PKP_Cargo_2024_BSSF_MSSF_SzB_emitent_PL.xhtml

Grant Thornton Polska P.S.A.
ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E
61-131 Poznań
Polska
T +48 61 62 51 100
F +48 61 62 51 101
www.GrantThornton.pl
Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo
Member of Grant Thornton International Ltd
Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna. Firma audytorska nr 4055.
Zarząd: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu, Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu.
Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.
Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0001002477.
Sprawozdanie
niezależnego
biegłego rewidenta
z badania rocznego
skonsolidowanego sprawozdania
finansowego
Dla Akcjonariuszy PKP Cargo Spółka akcyjna w restrukturyzacji
Sprawozdanie z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Odmowa wyrażenia opinii
Zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego Grupy Kapitałowej (Grupa Kapitałowa), w której jednostką dominującą jest PKP CARGO Spółka
akcyjna w restrukturyzacji (Jednostka Dominująca) z siedzibą w Warszawie, przy ulicy Grójeckiej 17, na które
składa się skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2024 roku,
skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze
zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy
zakończony w tym dniu, informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawierająca
informację o istotnych zasadach rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.
Nie wyrażamy opinii o załączonym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Wobec znaczenia
spraw opisanych w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających
i odpowiednich dowodów badania, aby stanowiły one podstawę dla opinii z badania na temat tego rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Odmowa wyrażenia opinii jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu wydanym z dniem
niniejszego sprawozdania z badania.
Podstawa odmowy wyrażenia opinii
Kierownik Jednostki Dominującej (tj. Zarządca Masy Sanacyjnej) w nocie 1.3 Kontynuacja działalności,
działania restrukturyzacyjne przedstawił wybrane informacje objaśniające następujące okoliczności oraz
wynikającą z nich istotną niepewność w zakresie:
• odnotowania ujemnych wyników finansowych, których główną przyczyną był spadek przychodów
z tytułu umów z klientami (w efekcie niższej przewiezionej masy towarowej),
• odczuwalnych skutków trwającej wojny w Ukrainie oraz efektu kryzysu energetycznego w Europie
(m.in. podwyższone ceny energii), co w znacznym stopniu wpływa na przedsiębiorstwa i skutkuje
relatywnie niskimi przewozami towarowymi,
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
2
• działań Jednostki Dominującej na przełomie lat 2022-2023 skoncentrowanych na transporcie węgla
z portów morskich do klientów z branży energetycznej, które ograniczyły jej możliwościkonkurowania
w najbardziej dochodowych kategoriach przewozów i spowodowały utratę części klientów,
• utrzymującej się w 2023 roku wysokiej inflacji, która przełożyła się na wzrost cen nabywanych
surowców, materiałów oraz usług, a równocześnie powodowała silną presję na wzrost wynagrodzeń
ze strony pracowników,
• prowadzenia ekspansywnej polityki inwestycyjnej, wynikającej z ponoszenia wysokich nakładów
inwestycyjnych głównie w obszarze taboru kolejowego,
• znaczącego spadku popytu na usługi dostarczane przez Grupę, co negatywnie wpłynęło na sytuację
finansową i płynnościową oraz możliwość regulowania bieżących zobowiązań, w tym niespełnienie
warunków określonych w umowach kredytowych zawartych przez Jednostkę Dominującą na dzień 31
grudnia 2024 roku.
Jednocześnie Jednostka Dominująca 27 czerwca 2024 roku złożyła wniosek o otwarcie postępowania
sanacyjnego, a 25 lipca 2024 roku otrzymała postanowienie o otwarciu postępowania restrukturyzacyjnego. Na
dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Jednostka Dominująca jest w trakcie
przygotowania Planu Restrukturyzacyjnego. W dniu 28 lutego 2025 roku Zarządca masy sanacyjnej uzyskał
zgodę Sędziego-Komisarza na przedłużenie terminu na złożenie Planu Restrukturyzacyjnego do dnia 30
czerwca 2025 roku.
W toku przeprowadzanych procedur audytowych nie uzyskaliśmy odpowiednich i wystarczających dowodów,
aby stwierdzić, czy przyjęte przez Grupę Kapitałową przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania
finansowego założenie kontynuacji działalności jest zasadne oraz czy szacunki księgowe dotyczące m.in.
zobowiązań i odpisów aktualizujących są prawidłowe. Przede wszystkim:
• Nie otrzymaliśmy wystarczających i odpowiednich dowodów badania na potwierdzenie przyjętego
przez Kierownika Jednostki Dominującej stanowiska uprawdopodobniającego, że postępowanie
sanacyjne zostanie przyjęte przez sąd oraz wierzycieli Jednostki Dominującej.
• Nie byliśmy w stanie uzyskać, w naszej ocenie, wystarczających i odpowiednich dowodów badania
informacji przedstawionej w sprawozdaniu finansowym, że aktualne prognozy przepływów pieniężnych
wskazują, iż Grupa będzie posiadała wystarczające środki generowane z bieżącej działalności
operacyjnej na pokrycie bieżących zobowiązań zapadających w okresie najbliższych 12 miesięcy. Do
dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania nie otrzymaliśmy od Jednostki Dominującej
planu restrukturyzacyjnego, a w szczególności prognoz finansowych długoterminowych, ponieważ
według deklaracji Kierownika Jednostki Dominującej, prace nad tymi dokumentami są w toku. Termin
złożenia wspomnianego dokumentu do sądu był już przesuwany w przeszłości. Brak dokumentacji
związanej z tymi obszarami uniemożliwia nam ocenę prawdopodobieństwa, czy w ciągu dwóch
kolejnych miesięcy możliwe jest zakończenie prac nad planem restrukturyzacji oraz utrzymanie
płynności. Przedstawione modele płynności zawierają założenia, do których nie uzyskaliśmy
wystarczających i odpowiednich dowodów badania. Taki stan uniemożliwia również ocenę, czy
założenia i plany przewidziane przez Jednostkę Dominującą zostaną zrealizowane zgodnie z jej
oczekiwaniami.
W związku z powyższymi sprawami, które w sposób istotny i rozległy wpływają na skonsolidowane
sprawozdanie finansowe, nie byliśmy w stanie zweryfikować przyjętego przez Kierownika Jednostki
Dominującej założenia kontynuacji działalności, oraz czy jakiekolwiek korekty można byłoby uznać za
konieczne w odniesieniu do ujętych i nieujętych zobowiązań, rezerw oraz odpisów, a także pozostałych
elementów składających się na skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i całkowitych dochodów,
skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów
pieniężnych.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
3
Kluczowe sprawy badania
Poza kwestiami opisanymi w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii, nie występują inne kluczowe sprawy
badania, w tym najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, wymagające
przedstawienia w naszym sprawozdaniu z badania.
Odpowiedzialność Kierownika Jednostki Dominującej i Rady Nadzorczej za roczne skonsolidowane
sprawozdanie finansowe
Kierownik Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz
wyniku finansowego i przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowymi Standardami
Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi
interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, przyjętymi zasadami (polityką)
rachunkowości oraz obowiązującymi przepisami prawa a także statutem. Kierownik Jednostki Dominującej jest
również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia rocznego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego
oszustwem lub błędem.
Sporządzając roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Kierownik Jednostki Dominującej jest
odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to
zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie założenia kontynuowania
działalności, z wyjątkiem sytuacji kiedy Kierownik Jednostki Dominującej albo zamierza dokonać likwidacji, albo
zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania
działalności.
Zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Ustawa o rachunkowości) Kierownik
Jednostki Dominującej oraz Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są zobowiązani do
zapewnienia, aby roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane
w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za
nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy Kapitałowej.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie skonsolidowanego rocznego sprawozdania
finansowego
Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z:
• ustawą z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze
publicznym (Ustawa o biegłych rewidentach),
• Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi
uchwałami Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego
(KSB) i
• rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku
w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych
jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Rozporządzenie
537/2014).
Jednakże, ze względu na sprawy opisane w sekcji naszego sprawozdania Podstawa odmowy wyrażenia opinii,
nie byliśmy w stanie wyrazić opinii z badania na temat tego rocznego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
4
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy Kapitałowej ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierownika Jednostki Dominującej obecnie lub w przyszłości.
Jesteśmy niezależni od spółek Grupy Kapitałowej zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych
księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów
Etycznych dla Księgowych (Kodeks IESBA) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów jako
zasady etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie
do badania sprawozdań finansowych w Polsce. W szczególności w trakcie przeprowadzania badania kluczowy
biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od o spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej
zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu
537/2014. Ponadto wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Sprawozdanie z działalności, oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego
Odpowiedzialność Kierownika Jednostki Dominującej i Rady Nadzorczej
Za sporządzenie sprawozdania z działalności i będącego jego wyodrębnioną częścią oświadczenia
o stosowaniu ładu korporacyjnego zgodnie z Ustawą o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami
prawa odpowiedzialny jest Kierownik Jednostki Dominującej. Ponadto Kierownik Jednostki oraz Członkowie
Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności
spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
O sprawozdaniu z działalności i będącym jego wyodrębnioną częścią oświadczeniu o stosowaniu ładu
korporacyjnego nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia wynikającej z KSB. Naszym obowiązkiem zgodnie
z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności, w zakresie
niedotyczącym sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz
czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, a także
złożenie oświadczenia, czy w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdziliśmy
istotne zniekształcenia w sprawozdaniu z działalności oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne
zniekształcenie. Ponadto jesteśmy zobowiązani do wydania opinii, czy Grupa Kapitałowa w oświadczeniu
o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.
Opinia na temat sprawozdania z działalności
Naszym zdaniem sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie
przepisami, to jest zgodnie z postanowieniami art. 55 ust. 2a Ustawy o rachunkowości oraz § 71
Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne
informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Rozporządzenie
w sprawie informacji bieżących i okresowych) i jest zgodne z informacjami zawartymi w załączonym rocznym
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oświadczamy, iż w świetle wiedzy o Grupie Kapitałowej
i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie
stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń, z wyjątkiem ewentualnych skutków
kwestii opisanych w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii.
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Grupa zawarła informacje określone
w § 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i okresowych. Informacje wskazane
w § 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i okresowych
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
5
zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami
oraz informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym.
Informacja o sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju i jej atestacji
Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej, prezentowana jako wyodrębniona część
sprawozdania z działalności Grupy i przedstawiona w rozdziale 10 tego sprawozdania, podlega odrębnemu
zleceniu atestacji przeprowadzonemu przez naszą firmę audytorską i innego kluczowego biegłego rewidenta
niż ten, który przeprowadził badanie sprawozdania finansowego.
Opinia na temat zgodności oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie raportowania z wymogami rozporządzenia
o standardach technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu
raportowania
W związku z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostaliśmy zaangażowani do
przeprowadzania usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu wyrażenia opinii, czy roczne
skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej na dzień i za rok zakończony 31 grudnia 2024
roku sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie raportowania zawarte w pliku o nazwie
esef_pkpcargosa-2024-12-31-0-pl.zip (skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF) zostało
oznakowane zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) nr 2019/815
z dnia 17 grudnia 2018 roku uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu Europejskiego i Rady
w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania (Rozporządzenie ESEF).
Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało sporządzone przez Kierownika Jednostki
Dominującej w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz wymogów technicznych dotyczących
specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone w Rozporządzeniu ESEF.
Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność oznakowania skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF, a wymogi określone w tych regulacjach
stanowią, naszym zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas opinii.
Odpowiedzialność Kierownika Jednostki i Rady Nadzorczej
Kierownik Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi oznakowania oraz wymogami technicznymi
dotyczącymi specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania, które są określone
w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników
XBRL przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.
Odpowiedzialność Kierownika Jednostki Dominującej obejmuje również zaprojektowanie, wdrożenie
i utrzymanie systemu kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF wolnego od istotnych niezgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu
sprawozdawczości finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań finansowych zgodnie
z formatem wynikającym z obowiązujących przepisów prawa.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej racjonalną
pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie
z wymogami Rozporządzenia ESEF.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
6
Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd
3001PL Badanie sprawozdań finansowych sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie raportowania,
który został przyjęty uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów (KSUA 3001PL) oraz, tam gdzie ma to
zastosowanie, zgodnie z Krajowym Standardem Usług Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z)
w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Atestacyjnych 3000 (zmienionego) Usługi atestacyjne inne
niż badania lub przeglądy historycznych informacji finansowych, który został przyjęty uchwałą Krajowej Rady
Biegłych Rewidentów (KSUA 3000 (Z)).
Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek zaplanowania i wykonania procedur w taki sposób, aby
uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało
przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale
nie gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA 3001PL oraz, tam gdzie ma to zastosowanie,
zgodnie z KSUA 3000 (Z), zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od jego oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych
zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając oszacowanie tego ryzyka biegły
rewident bierze pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem skonsolidowanego sprawozdania
finansowego w formacie ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają zapewnić biegłemu
rewidentowi wystarczające i odpowiednie do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu kontroli
wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.
Podsumowanie wykonanych prac
Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury obejmowały między innymi:
• uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
w formacie ESEF obejmującego proces wyboru i zastosowania przez Kierownika Jednostki
Dominującej znaczników XBRL i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF, w tym
zrozumienie mechanizmów systemu kontroli wewnętrznej związanych z tym procesem,
• uzgodnienie oznakowanych na wybranej próbie informacji zawartych w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym w formacie ESEF do zbadanego rocznego skonsolidowanego
sprawozdania finansowego,
• ocenę spełnienia standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego elektronicznego
formatu raportowania, w tym zastosowania formatu XHTML, przy użyciu specjalistycznych narzędzi
informatycznych,
• ocenę kompletności oznakowania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym
w formacie ESEF znacznikami XBRL,
• ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF zostały
odpowiednio zastosowane oraz czy użyto rozszerzeń taksonomii w sytuacjach, gdy w podstawowej
taksonomii określonej w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano odpowiednich elementów,
• ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych rozszerzeń taksonomii w podstawowej taksonomii
określonej w Rozporządzeniu ESEF.
Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia
przez nas opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Wymogi etyczne, w tym niezależność
Przeprowadzając usługę biegły rewident i firma audytorska przestrzegali wymogów niezależności i innych
wymogów etycznych określonych w Kodeksie IESBA. Kodeks IESBA oparty jest na podstawowych zasadach
dotyczących uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji i należytej staranności, zachowania
poufności oraz profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również innych wymogów niezależności
i etyki, które mają zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
7
Wymogi zarządzania jakością
Firma audytorska stosuje krajowe standardy kontroli jakości w brzmieniu przyjętym uchwałą Rady Polskiej
Agencji Nadzoru Audytowego, które wymagają, aby firma audytorska zaprojektowała, wdrożyła i stosowała
system zarządzania jakością obejmujący polityki lub procedury odnośnie do zgodności z wymogami etycznymi,
standardami zawodowymi oraz mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.
Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF
Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią kwestie opisane powyżej, dlatego opinia powinna
być czytana z uwzględnieniem tych kwestii.
Naszym zdaniem skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało oznakowane we
wszystkich istotnych aspektach zgodnie z wymogami Rozporządzenia ESEF.
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1
Rozporządzenia 537/2014.
Wynagrodzenie firmy audytorskiej i firm należących do sieci
Wynagrodzenie firmy audytorskiej i firm należących do sieci Grant Thornton zapłacone i należne od Jednostki
Dominującej i jej jednostek zależnych za badany rok obrotowy wyniosło:
Rodzaj usług
Wynagrodzenie sieci*
w tym firmy audytorskiej Grant
Thornton Polska P.S.A.*
Badanie rocznych sprawozdań
finansowych Jednostki
Dominującej
149 026,44
149 026,44
w tym:
Badanie rocznego
jednostkowego sprawozdania
finansowego Jednostki
Dominującej
112 934,10
112 934,10
Badanie rocznego
skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
Jednostki Dominującej
36 092,34
36 092,34
Badanie rocznych sprawozdań
finansowych jednostek
powiązanych
349 677,22
85050,33
Przegląd sprawozdań
finansowych Jednostki
Dominującej i jednostek
powiązanych
176 091,82
107 296,52
Inne usługi atestacyjne
300 649,90
231 000,00
Usługi pokrewne
9 702,24
9 702,24
Razem
985 147,62
582 075,53
*Wynagrodzenia za usługi zostały podane z uwzględnieniem obowiązujących zapisów waloryzacyjnych oraz po
kursie NBP z dnia 31.12.2024
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
8
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania rocznych skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej za
lata 2021-2025 uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Jednostki Dominującej z dnia 28
czerwca 2021 roku. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Kapitałowej badamy nieprzerwanie
począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2021 roku, to jest przez 4 kolejne lata obrotowe.
Marcin Diakonowicz
Biegły Rewident nr 10524
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu
Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna,
Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055
Warszawa, 28 kwietnia 2025 roku.